Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2025 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung
In den Bereichen der Werbungskosten, Sonderausgaben, Steuerabsetzbeträge und der außergewöhnlichen Belastungen wurde im vergangenen Jahr wieder eine Menge von Entscheidungen und Erkenntnissen veröffentlicht, die auch als Orientierung für die (Arbeitnehmer-)Veranlagung des Jahres 2025 dienen können.
#302 – Susanne Geissler – Energieausweis neu
Auf Grundlage der EU-Gebäuderichtlinie (Energy Performance of Buildings Directive – EPBD) treten ab Ende Mai 2026 neue Vorgaben für Energieausweise von Gebäuden in Kraft. Welche Neuerungen damit einhergehen und was diese für Errichter, Verkäufer:innen und Vermieter:innen von Immobilien bedeuten, besprechen Frau Dr. Susanne Geissler vom Institute for Sustainable Energy and Resources Availability und Theresa Weiglhofer-Troy vom Linde Verlag.
RECHNUNGSLEGUNG | Aktuelles zur Bilanzierung von Zuschüssen
Die korrekte Darstellung von Zuschüssen in Jahresabschlüssen wirft in der Bilanzierungspraxis immer wieder Fragen auf, sodass zu diesem Themenkomplex bereits vor Jahren auch eine eigene AFRAC-Stellungnahme verfasst wurde. Diese wird derzeit überarbeitet, wobei der Anwendungsbereich nun ausdrücklich auf alle Rechtsträger ausgeweitet werden soll, während die allgemeine Systematik weitgehend unverändert bleiben dürfte.
Mietvertrag zwischen Vater und Tochter: BFG erkennt Vermietung steuerlich an
Verträge innerhalb der Familie stehen steuerlich oft besonders im Fokus. Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzgerichts (BGF) zeigt, unter welchen Voraussetzungen ein Mietverhältnis zwischen Vater und Tochter dennoch anerkannt wird.
MinBestG | Mindeststeuerbericht und Mitteilungen bis 30.6.2026 fällig!
Die Mindeststeuer ist erstmals auf Geschäftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2023 begonnen haben. Die erste Erklärungspflicht, der sogenannte Mindeststeuerbericht, ist für das erste „Pillar 2 Geschäftsjahr“ 2024 erstmals am 30.06.2026 fällig. Am 04.03.2026 hat das BMF zum ersten Mal XML-Vorgaben für den Mindeststeuerbericht und ein FinanzOnline-Formular für die sogenannte „Mitteilung 1“ und „Mitteilung 2“ veröffentlicht. Zudem sind am 31.12.2026 die ersten Mindeststeuervoranmeldungen fällig. Dieser Newsletter gibt einen Überblick über Compliance-Verpflichtungen im Zusammenhang mit der globalen Mindeststeuer in Österreich.
#301 – Lisa Gabriel – Baulandmobilisierungsabgabe Burgenland
Im Burgenland wurde 2019 die Baulandmobilisierungabgabe eingeführt und 2024 novelliert. Derzeit werden die Informationsbeschreiben bzw. die Bescheide für die Abgabenpflicht 2024 versendet. Wie sich die Abgabe errechnet, wie das Verfahren dazu abläuft, welche Ausnahmen es gibt und was ein Einheitsgrundstück ist. Diese und weitere Fragen haben Frau Mag. Lisa Gabriel, Referatsleiterin des Referats Örtliche Raumplanung im Amt der Burgenländischen Landesregierung und Mag. Sonja Rabenseifner vom Linde Verlag, ausführlich besprochen.
Der neue Jahreslohnzettel 2026 – Erweiterte Anforderungen der Finanzverwaltung
Die Finanzverwaltung hat einen überarbeiteten und inhaltlich erweiterten Jahreslohnzettel (L16) veröffentlicht, der für Lohnzahlungszeiträume ab 01. Jänner 2026 verbindlich anzuwenden ist. Mit der Einführung dieses neuen Formulars werden von der Finanz weitere zusätzliche Informationen aus der Personalverrechnung abgefragt. Möglicherweise dienen diese Informationen nicht nur als Grundlage für steuerpolitische Maßnahmen, sondern auch als Unterstützung bei der Auswahl der zu prüfenden Unternehmen.
#300 – Natascha Sautter – Geschäftsführerhaftung nach der BAO
Ist eine Gesellschaft außerstande ihren Steuerverpflichtungen nachzukommen, so kann – unter bestimmten Voraussetzungen – nicht nur die Gesellschaft selbst, sondern auch ihr Geschäftsführer persönlich für die Abgabenschulden haften. Wann kommt eine Haftung nach § 9 BAO konkret in Betracht? Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein? Welche typischen Pflichtverletzungen führen in der Praxis zu Haftungsfällen? Über diese und weitere Fragen diskutieren Mag. Natascha Sautter (Steuerberaterin und Director bei TPA Österreich) und Mag. Claudia Hahnekamp-Propst (Linde Verlag).
DBA | Quellensteuerentlastung – Update zu Ansässigkeitsbescheinigungen
Österreichische Unternehmen leisten regelmäßig Zahlungen an ausländische Vertragspartner. § 99 EStG sieht dabei für bestimmte Arten von Zahlungen eine Abzugsteuereinbehaltspflicht vor. Bei Ansässigkeit des Vertragspartners in einem DBA-Vertragsstaat kann aber oftmals direkt bei der Zahlung eine Abzugsteuerentlastung vorgenommen werden (sog. „Quellensteuerentlastung“). Mit Erlass vom 19. Dezember 2025 (GZ 2025-1.046.929) hat das Bundesministerium für Finanzen (BMF) die bisherige Verwaltungspraxis zur Verwendung von Ansässigkeitsbescheinigungen bei der Quellensteuerentlastung neu geregelt. Der Erlass ersetzt die bisherige Information vom 29. Februar 2024 und enthält insbesondere Klarstellungen zur elektronischen Signatur sowie zur Anerkennung ausländischer Formulare.
Pillar II (MinBestG): Neue Funktionen in FinanzOnline seit 4. März 2026 & zentrale Fristen im Jahr 2026
Im Zusammenhang mit der globalen Mindestbesteuerung (Pillar II / MinBestG) gibt es mehrere aktuelle Neuerungen, die für betroffene Unternehmensgruppen besonders relevant sind.
MISSBRAUCHSABWEHR | Höhere Schwelle der Niedrigbesteuerung im KStG
Der Anfang Dezember dem Nationalrat vorgelegte Antrag des Finanzausschusses zur Einführung eines einheitlichen Niedrigsteuersatzes von 15 % im Körperschaftsteuergesetz (KStG) führt zu den unten angeführten Anpassungen im österreichischen Steuerrecht. Die entsprechende gesetzliche Änderung wurde am 29. Dezember 2025 im BGBl. I Nr. 99/2025 kundgemacht und trat mit 01.01.2026 in Kraft.
